工程建筑的税种及计算方法如下:
营业税
营业税的税额为营业额的3%。计算公式为:营业税 = 营业额 × 3%。
城市维护建设税
城市维护建设税应纳税额 = 应纳营业税额 × 适用税率。
纳税人所在地为市区的,按营业税的7%征收;
所在地为县镇的,按营业税的5%征收;
所在地为农村的,按营业税的1%征收。
教育费附加
教育费附加税额为营业税的3%。计算公式为:应纳税额 = 应纳营业税额 × 3%。
地方教育附加
地方教育附加税额为营业税的2%。计算公式为:应纳税额 = 应纳营业税额 × 2%。
印花税
印花税按建筑安装工程承包合同金额的0.3‰计算缴纳。
增值税
一般纳税人选择一般计税法的适用增值税税率9%;
一般纳税人选择简易计税法和小规模纳税人的适用增值税税率3%。
企业所得税
按调整后利润总额计算纳税额。
税率:3万元(含3万元)以下税率18%,3万--10万元(含10万元)税率27%,10万元以上33%。
个人所得税
承包建筑工程的个人所得税按“经营所得”项目征税,适用5%—35%的超额累进税率。
综合税率计算示例
假设某工程营业额为100万元,位于市区:
营业税 = 100万元 × 3% = 3万元
城市维护建设税 = 3万元 × 7% = 0.21万元
教育费附加 = 3万元 × 3% = 0.09万元
地方教育附加 = 3万元 × 2% = 0.06万元
印花税 = 100万元 × 0.3‰ = 0.3万元
增值税 = 100万元 × 9% = 9万元(如为一般纳税人且选择一般计税法)
企业所得税 = (100万元 - 3万元 - 0.21万元 - 0.09万元 - 0.06万元 - 0.3万元)× 25% = 21.725万元(如为一般纳税人且选择简易计税法或小规模纳税人,则增值税为3万元,企业所得税计算同上)
个人所得税 = (100万元 - 3万元)× 35% = 32.45万元(如为承包人,且按“经营所得”缴税)
总计缴纳税款 = 营业税 + 城市维护建设税 + 教育费附加 + 地方教育附加 + 印花税 + 增值税 + 企业所得税 + 个人所得税
请根据实际情况选择适用的税率和计算方法,并注意税务法规的更新和具体项目的差异。