装饰装修工程应交的税种主要包括以下几种:
营业税
装饰装修企业适用建筑业税目,按照3%的税率征收营业税。
计税依据是纳税人提供工程服务向顾客收取的全部价款和价外费用的总和,包括工程所用原材料及其他物资和动力的价格。
城市维护建设税
计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额。
税率分别为7%、5%、1%,具体税率根据纳税人所在地不同而有所差异。
教育费附加
计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额,附加率为3%。
企业所得税
法定税率为25%,内资企业和外资企业一致。国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。
应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率,应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。
个人所得税
个人承包装修工程需要缴纳个人所得税,税率大约在1%-2%之间,具体税率根据各地规定有所不同。
印花税
装修合同按承包金额的万分之三贴花,账本按5元/本缴纳(每年启用时),年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳)。
环境保护税
根据《中华人民共和国环境保护税法》,装修工地需要缴纳环境保护税(施工扬尘)。
其他税种
可能还需要缴纳地方教育费附加、城镇土地使用税、房产税、车船税等,具体税率和缴纳方式根据各地规定有所不同。
建议:
装饰装修企业在具体操作中,应详细咨询当地税务部门,了解最新的税收政策和税率,确保合法合规经营。
对于企业而言,合理规划税务筹划,可以有效降低税负,提高企业经济效益。