外地做工程需要交哪些税

工程在外地需要预交的税种主要包括以下几种:

增值税

一般纳税人适用一般计税方法:应预缴税款 = (全部价款和价外费用 - 支付的分包款) ÷ (1 + 9%) × 2%。

一般纳税人适用简易计税或属于小规模纳税人:应预缴税款 = (全部价款和价外费用 - 支付的分包款) ÷ (1 + 3%) × 3%。

小规模纳税人:如果工程在外省的月销售额未超过10万元(按季未超过30万元),则当期无需预缴税款;超过10万元的,适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

城市维护建设税

根据预缴的增值税额计算,税率根据工程所在地的城乡类型不同分别确定,市区为增值税额的7%,乡镇为增值税额的5%,其他为增值税额的1%。

教育费附加和地方教育费附加

以预缴的增值税税额为计税依据,分别按照3%和2%的税率征收。

企业所得税

按季度预交申报,年底汇算清缴,税率为25%。

如果工程在外省,还需按在工程所在地预缴企业所得税,税率为0.2%。

个人所得税

在异地施工的工程作业人员工资薪金,由其所在单位依法代扣代缴个人所得税并向建筑服务发生地税务机关申报缴纳。

印花税

2017年5月1日以后已不需要在外地交纳税款,在注册地按月审报缴纳税款即可。

建议:

纳税人应详细了解工程所在地的具体税收政策和税率,以确保正确预交税款。

对于跨地区经营的建筑企业,建议采用总分机构体制,按照“统一计算,分级管理,就地预缴,汇总清算,财政调库”的办法计算缴纳企业所得税。

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