石油涉及的税种主要包括以下几种:
资源税:
对石油资源开采征收的税收,根据《中华人民共和国资源税法》,按照销售额的一定比例征收,旨在鼓励企业合理利用资源,避免资源浪费。
消费税:
对石油产品销售征收的税收,根据《中华人民共和国消费税法》,按照销售额的一定比例征收,可以调节消费结构,引导消费者节约能源。对于原油,目前免征消费税。
增值税:
对石油产品生产、销售和进口征收的税收,根据《中华人民共和国增值税法》,按照销售额的一定比例征收,可以调节生产结构,促进经济发展。原油进口需要缴纳增值税,税率为17%。
企业所得税:
对石油企业利润征收的税收,根据《中华人民共和国企业所得税法》,按照利润的一定比例征收,可以调节收入分配,促进社会公平。成品油中的企业所得税一般按7%的利润率计算。
关税:
在原油进出口贸易中征收的税收,根据国家政策及原油品质等因素有所不同,有助于保护国内产业,调节进出口贸易。
城市维护建设税:
以纳税人实际缴纳的增值税和消费税为计税依据的税种,具有附加税的特征,旨在支持城市维护和建设。
教育附加税:
以消费税和增值税为税基的税种,税率通常为3%,旨在支持教育事业。
地方教育费附加:
以消费税和增值税为税基的税种,税率通常为2%,旨在支持教育事业。
印花税:
对购销合同、账本等征收的税收,具体税率和征收方式有所不同。
城镇土地使用税:
根据实际占用的土地面积征收的税收,各地规定不一。
燃油税:
对在我国境内行使的汽车购用的汽油、柴油所征收的税,实质上是成品油消费税,通过法律约定整合各部门间的利益关系,节省能源和基础设施开支。
综上所述,石油涉及的税种多样,涵盖了从资源开采到销售、进口各个环节,旨在调节经济、促进公平和环境保护。